新税法下企业纳税筹划（第6版） pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

本书根据最新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的最新变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：第一，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。

第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 1

1．利用亏损结转进行纳税筹划 . 1

2．利用利润转移进行纳税筹划 . 4

3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 . 5

4．将利息变其他支出进行纳税筹划 . 11

5．企业捐赠中的纳税筹划 . 14

6．企业股权投资中的纳税筹划 . 18

7．预缴企业所得税中的纳税筹划 . 21

8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 . 22

9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 . 24

10．固定资产修理中的纳税筹划 . 25

11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 27

12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 . 29

13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 . 31

第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 35

1．充分利用专项扣除的纳税筹划 . 35

2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 . 37

3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 . 40

4．工资与公益捐赠的纳税筹划 . 44

5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 . 45

6．劳务报酬所得的纳税筹划 . 51

7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 . 55

8．经营所得的纳税筹划 . 57

9．不动产转让所得的纳税筹划 . 61

10．股权转让所得的纳税筹划 . 65

11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 . 67

第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 . 70

1．选择纳税人身份的纳税筹划 . 70

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VI

2．巧选供货人类型以降低增值税负担 . 74

3．兼营销售的纳税筹划 . 76

4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 . 77

5．折扣销售中的纳税筹划 . 79

6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 . 81

7．销售折扣中的纳税筹划 . 82

8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 . 83

9．分立公司、抵扣进项税额 . 85

10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 . 86

11．巧用起征点进行纳税筹划 . 88

12．增值税结算方式的纳税筹划 . 90

13．利用资产重组不征增值税政策 . 91

第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 . 96

1．征收范围的纳税筹划 . 96

2．计税依据的纳税筹划 . 97

3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 . 98

4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 . 100

5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 . 100

6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 . 102

7．兼营行为的纳税筹划 . 105

8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 . 106

9．利用联合企业的纳税筹划 . 108

10．出口应税消费品的纳税筹划 111

11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 . 112

12．利用临界点进行纳税筹划 . 113

13．包装物的纳税筹划 . 114

14．自产自用消费品的纳税筹划 . 116

15．包装方式的纳税筹划 . 118

第 5 章 企业营改增的纳税筹划 120

1．选择小规模纳税人身份 . 120

2．分立企业成为小规模纳税人 . 122

3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 . 122

4．动漫企业选用简易计税方法 . 123

5．其他企业选用简易计税方法 . 124

6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 . 125

7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 . 127

8．利用遗赠免税进行纳税筹划 . 128

目录

VII

9．持有满 2 年后再转让住房 . 129

10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 . 130

11．将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 . 131

12．通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 . 132

13．通过调节销售额控制在起征点以下 . 133

14．通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 . 134

15．通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 . 135

16．利用资产重组进行纳税筹划 . 136

17．利用股权转让进行纳税筹划 . 137

18．清包工提供建筑服务的纳税筹划 . 138

19．甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 . 139

20．为老项目提供建筑服务的纳税筹划 . 140

21．利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 . 141

22．利用残疾人提供服务进行纳税筹划 . 142

23．利用家政服务优惠进行纳税筹划 . 142

24．利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 . 143

25．利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 . 144

26．利用农村金融机构可选择 3%的简易计税方法进行纳税筹划 . 145

27．利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 . 146

28．利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 . 147

29．利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 . 148

30．巧妙转化服务性质进行纳税筹划 . 149

31．提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 . 150

第 6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 . 152

1．租赁、仓储房产税纳税筹划 . 152

2．减免名义租金降低房产税 . 153

3．减少出租房屋的附属设施降低租金 . 155

4．自建自用房产的纳税筹划 . 157

5．车辆购置税纳税筹划 . 158

6．契税纳税筹划 . 159

7．印花税纳税筹划 . 161

8．二手房买卖中的纳税筹划 . 163

第 7 章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 168

1．投资产业的纳税筹划 . 168

2．投资区域的纳税筹划 . 171

3．投资项目的纳税筹划 . 177

4．企业组织形式的纳税筹划 . 180

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VIII

5．设立分支机构中的纳税筹划 . 181

6．利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 183

7．投资回收方式中的纳税筹划 . 184

8．分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 . 185

9．招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 . 187

10．分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 190

第 8 章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 193

1．融资决策与纳税筹划 . 193

2．长期借款融资的纳税筹划 . 196

3．借款费用利息的纳税筹划 . 198

4．增加负债降低投资进行纳税筹划 . 201

5．融资租赁中的纳税筹划 . 203

6．企业职工融资中的纳税筹划 . 206

7．融资阶段选择中的纳税筹划 . 208

8．关联企业融资中的纳税筹划 . 209

第 9 章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 212

1．通过免税企业合并进行纳税筹划 . 212

2．受让亏损企业资产弥补所得 . 215

3．合并、分立企业以减轻增值税税收负担 . 219

4．分立企业以享受特定地区税收优惠 . 221

5．通过分立享受流转税优惠政策 . 224

6．企业债务重组的纳税筹划 . 226

7．调整企业清算日期的纳税筹划 . 228

8．企业资产收购纳税筹划 . 230

9．企业股权收购纳税筹划 . 232

10．企业免税分立纳税筹划 . 236

第 10 章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 241

1．投资于百慕大进行纳税筹划 . 241

2．投资于开曼群岛进行纳税筹划 . 243

3．投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 . 244

4．投资于准避税港进行纳税筹划 . 245

5．利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 . 248

6．避免成为常设机构 . 249

7．将利润保留境外减轻税收负担 . 252

8．利用不同国家之间税收协定的优惠政策 . 254

9．利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 . 256

目录

IX

10．利用受控外国企业进行纳税筹划 . 257

11．利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 260

第 11 章 物流企业如何进行纳税筹划 . 262

1．利用货物进出的时间差进行增值税筹划 . 262

2．选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 . 263

3．利用资产重组免税进行营改增筹划 . 264

4．通过减小企业经营规模进行纳税筹划 . 265

5．将人力劳动转变为机器劳动 . 267

6．通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 . 268

第 12 章 金融企业如何进行纳税筹划 . 271

1．以固定资产抵债过程中的纳税筹划 . 271

2．销售免税金融产品进行纳税筹划 . 273

3．贷款利息收入的纳税筹划 . 276

4．金融企业捐赠过程的纳税筹划 . 277

5．股东投资银行的纳税筹划 . 279

6．加速固定资产折旧的纳税筹划 . 281

7．金融企业业务招待费纳税筹划 . 283

8．金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 . 285

第 13 章 餐饮企业如何进行纳税筹划 . 287

1．变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负 287

2．将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 . 288

3．利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 . 289

4．促销活动中的纳税筹划 . 291

5．利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 . 293

6．利用餐饮企业自身优势降低名义工资 . 294

7．转变为小型微利企业享受低税率优惠 . 295

8．分别核算进行增值税纳税筹划 . 296

9．从高税率项目向低税率项目转移利润 . 298

第 14 章 房地产企业如何进行纳税筹划 . 300

1．利用临界点进行纳税筹划 . 300

2．利息支付过程中的纳税筹划 . 302

3．代收费用处理过程中的纳税筹划 . 303

4．通过增加扣除项目进行纳税筹划 . 305

5．利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 . 306

6．开发多处房地产的纳税筹划 . 308

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

X

7．通过费用分别核算进行纳税筹划 . 309

8．将出租变为投资进行纳税筹划 . 311

9．通过两次销售房地产进行纳税筹划 . 312

10．将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 . 314

11．转换房产税计税方式的纳税筹划 . 316

12．土地增值税清算中的纳税筹划 . 317

第 15 章 出版企业如何进行纳税筹划 . 321

1．利用增值税低税率和先征后退政策 . 321

2．利用图书销售免增值税的优惠政策 . 324

3．利用软件产品的税收优惠政策 . 325

4．变赠送为折扣进行纳税筹划 . 328

5．利用小型企业的税率优惠政策 . 329

6．严格区分业务招待费与业务宣传费 . 330

7．严格区分会务费、差旅费与业务招待费 . 332

8．设立子公司增加扣除限额 . 333

第 16 章 商务服务企业如何进行纳税筹划 . 335

1．个人提供服务转为由公司提供服务 . 335

2．课酬尽可能转向培训费用 . 336

3．多雇员工降低公司利润 . 338

4．适当雇用鼓励人员增加扣除 . 339

5．恰当选择开票时机 . 341

6．尽量争取小型微利企业待遇 . 343

7．员工开支尽量转为公司开支 . 344

第 17 章 税务机关反避税案例与应对策略 . 346

1．间接转让股权避税与反避税 . 346

2．转让定价避税与反避税 . 352

3．利用免税企业转移利润避税与反避税 . 360

4．转换所得性质避税与反避税 . 362

5．将所得存放境外避税与反避税 . 365

6．个人股权转让避税与反避税 . 367

参考文献 371

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书籍介绍

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