百姓不缴糊涂税 浙江大学出版社 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

每月发工资要缴个税；买东西不知不觉缴了增值税；买个外国货缴关税；投资理财不小心，冷不防多缴很多税……国家征税就像高速公路收取过路费，我们使用不同的交通工具、采取不同的行进路线，很后缴纳的过路费会存在很大的差异。

没有人喜欢缴税，但每个消费者都是纳税人。既然纳税和死亡一样无法避免，那么税务知识就不应该成为一种稀有知识，仅为少部分人掌握，而应成为每一个现代人都有所了解的常识。

不懂税，必然多缴税，与其到时候为此付出巨额学费，不如买本书来提前学习吧！

推荐序 知税而智时寒冰

自序要赚钱，岂能不懂税

Part 1 个人所得税，我们每天都要做

税后工资、奖金咋扣税?

多处取得收入咋缴税?

不要让个税临界点成为陷阱

个税也有免费的午餐

啼笑皆非“月饼税”，步步凉心“加班税”

大病医疗保险金到底该不该缴个税?

裸辞遇到税

提前退休又就业。咋缴税?

个税也是80后，数变方得入厅堂

个人所得税免征额的成长史

个人所得税免征额不宜一刀切

个人所得税怎么征?――不同所得，不同标准

“劫富济贫”的非劳动所得征个税

个人所得税改革，新瓶装老酒

农民工该不该缴个税

幸运的人啊，要缴税

莫言的税生活

律师如何缴个人所得税之合伙人篇

律师如何缴个人所得税之聘用律师篇

老外缴个人所得税，超国民待遇伺时休

买婚房的房产税

Part 2 房子的事，买进卖出都要税

结婚离婚，房子都涉税

房屋出租，税不能少

关于“国五条”中“征20％个人所得税”的思考

“动迁致富”之税

个人受赠房产怎么缴税?

Part 3 想不到的税

足协之税殇

如果离婚也要征税

收入一万税几何?

投资理财须关注的税问题

海南免税店“扫荡”记

减税≠降价

捐款可以免税吗?

压岁钱与压“税”钱

税能减肥?

在美国，绿卡一族“税”不安

附录

附录1 七级超额累进个人所得税税率表

附录2 劳务报酬所得适用税率表

附录3 个人出售房产应缴税费一览表

汪蔚青

上海交通大学海外教育学院税务教研组组长，国家税务总局中国靠前税收研究会学术委员、理事，上海市税务局官方微博特邀评论员，上海市经信委财税评审专家，《靠前金融报》税务专栏作家；曾在上市公司、高新技术企业、外资企业担任财务高管，是一位具有企业财务高管背景的税务专家。

经常做客央视财经频道、新华社、凤凰卫视、靠前财经等靠前知名媒体；善于将枯燥的财税法规融合在实际案例中解析，熟悉企业管理、资本运作、兼并重组等业务领域内的财税法律法规，并与税务机关、海关、科委等相关政府部门保持密切沟通。

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    清明节是传统的祭扫节日，很多人从外地赶回老家祭扫。学生K回来了三天，趁机邀请几个同学和我小聚。就餐时，他坐在我边上，聊起近况。

    他现在是上海一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩会发一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其的综合考核结果，发放一笔年终奖。至于过节费则主要在子公司取得。他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务人员给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。含含糊糊地问财务人员，对方说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。虽然被外派五六年了，但至今他都不知道像他这样的员工，从多处取得的收入到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢？

    经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。公司成立了，得有合适的人管理。有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就越来越多了。但这些人从多处取得的收入并非都属于“工资、薪金”所得。

    区分这些收入属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企*单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，而劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。主要区别在于，是否存在雇佣关系。其次，税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资、薪金还是劳务报酬时也有一定的原则：靠前，企业制定了较为规范的员工薪酬制度；第二，企业所制定的薪酬制度符合行业及地区水平；第三，企业在一定时期所发放的薪酬是相对固定的，薪酬的调整是有序进行的；第四，企业对实际发放的薪酬，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；第五，有关薪酬的安排，不以减少或逃避税款为目的。只有符合以上标准，税务机关才会确认企业发生的薪酬的合理性。

    按照现行税法，K如果与集团公司签订了劳动合同，并被派遣去子公司任职，则他从这两处取得的收入都可以按照薪酬缴纳个人所得税。假设集团公司每个月给K发10000元的基本工资（此处忽略五险一金，下同），而子公司平均每个月给K发35000元的工资和奖金，到年底，K从子公司取得150000元的年终奖，从集团取得250000元的年中考核奖金。我们来计算一下K一年要交多少税，该怎么缴税。

    首先，集团公司每月工资扣税＝（10000―3500）×20％－555＝745（元）。

    子公司每月工资扣税＝35000×25％－1005＝7745（元）。

    集团公司发放年终奖扣税＝250000÷12×25％×12－1005＝61495（元）。

    子公司发放年终奖扣税：150000÷12×25％×12－1005＝36495（元）。

    本年度，K总收入为940000元，总计已缴纳个人所得税199870元。

    集团公司和子公司财务部分别在发放工资、奖金的时候代扣代缴个人所得税。

    按照现行税法，个人从两处以上取得的所得，需要在每年1月1日至3月31日期间，去地方税务局自行申报年度个人所得税。则K就需要自行选择并固定在集团公司或子公司所在地的地方税务机关，进行年度个人所得税自行申报工作。申报时，K要带上两处支付单位提供的原始工资明细、薪金单和完税凭证原件等资料，去自行确定的地方税务局，重新计算他一年的工资和年终奖到底该缴多少税，多退少补。P6－8

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