个人所得税制纵深改革研究 西南财经大学出版社 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

本书共有十章。第一至三章对个人所得税的基本理论进行梳理，概述了我国个人所得税制的沿革历程，界定了三种四型个人所得税，分析优缺点，确定选择个人所得税税制模式的原则——兼顾公平原则和效率原则。第四至第八章从税收管辖权、应税所得、纳税申报单位、税率、征管等方面进行国际比较，提出改革方向。第九、十章提出的本课题研究的核心结果——交叉型分类综合个人所得税制度的设计及其他方面的设计思考。

绪论

第一章个人所得税理论综述

第一节个人所得税的公平和效率理论

第二节很优个人所得税理论

第三节单一税理论与实践

第四节个人所得税的累进性研究

第二章我国个人所得税制的沿革及存在的问题

第一节我国个人所得税制的沿革及特点

第二节我国个人所得税制存在的问题

第三章我国个人所得税制模式的选择

第一节个人所得税制模式

第二节选择个人所得税制模式的原则

第三节我国应采取的个人所得税制模式

第四章我国个人所得税税收管辖权的选择

第一节税收管辖权概述

第二节居民纳税人与非居民纳税人的确定

第三节我国个人所得税的税收管辖权

第五章我国个人所得税课税范围的确定

第一节关于应税所得的学说

第二节个人所得税应税所得的性质

第三节个人所得税课税所得范围的国际比较

第四节我国个人所得税征税范围的确定

第六章我国个人所得税生计费用的扣除

第一节个人所得税费用扣除的国际比较

第二节个人所得税生计扣除的设计

第三节个人各种所得的必要费用扣除

第七章我国个人所得税税率的确定

第一节个人所得税税率的国际比较

第二节我国个人所得税税率的设计

第八章我国个人所得税的征收管理及配套措施

第一节个人所得税征收管理的国际比较

第二节我国个人所得税纳税申报单位的选择

第三节我国个人所得税征收管理制度的完善

第四节个人所得税征收管理的配套措施

第九章交叉型分类综合个人所得税制的设计

第一节交叉型分类综合个人所得税分类征收制度的设计

第二节交叉型分类综合个人所得税综合征收制度的设计

第三节交叉型分类综合个人所得税的计算方法

第十章交叉型分类综合个人所得税其他因素的思考

第一节国际双重征税的消除

第二节经济性双重征税的消除

第三节其他问题

参考文献

王红晓，女，教授，注册税务师。1991年7月毕业于中南财经大学财政金融系财政学专业，获硕士学位，2006年9月至2007年7月在清华大学访学，2012年2月至7月在新加坡国立大学靠前法学中心访学，2018年8月至2019年8月在美国康伯斯威尔大学访学。研究方向：税收理论与实践。

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党的十八大报告提出，“必须坚持维护社会公平正义”“必须坚持走共同富裕道路”“要坚持社会主义基本经济制度和分配制度，调整国民收入分配格局，加大再分配调节力度，着力解决收入分配差较大问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进。”本专著希望通过从整体角度、从长远利益出发考虑个人所得税的纵深改革，增强个人所得税的公平性、有效发挥个人所得税 调节收入分配差距的作用，促使维护社会公平正义、共同富裕的目标的实现。