企业纳税筹划技巧与案例分析 人民邮电出版社 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，通过对纳税人经营、投资、理财等活动进行调整和安排，优选限度地减轻企业税收负担的行为。本书根据新的税收政策法规编写，内容分为税务筹划理论、分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划四个部分，结构合理，逻辑清晰。本书内容翔实，案例典型，与时俱进，实用性强，旨在给纳税人提供多种多样的税务筹划方法。本书适合企业税务筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

第一部分税务筹划理论

第1章税务筹划的概念和意义

1.1什么是税务筹划1

1.2税务筹划的意义3

1.2.1有助于增强纳税人的纳税意识3

1.2.2有助于提高企业的财务管理水平与会计管理水平3

1.2.3有利于提高企业的竞争力4

第2章税务筹划的目标和原则

2.1税务筹划的目标5

2.1.1减轻企业税收负担5

2.1.2规避纳税义务之外的纳税成本的发生6

2.1.3维护纳税人的合法权益7

2.1.4利用资金的时间价值，增加纳税人盈利的机会7

2.1.5有利于实现企业价值的优选化8

2.2税务筹划应遵循的原则9

2.2.1依法纳税原则9

2.2.2战略管理原则9

2.2.3全面筹划原则10

2.2.4创新思维原则10

2.2.5效率优先原则10

第3章税务筹划的基本方法

3.1税制要素筹划方法12

3.1.1税率筹划12

3.1.2税基筹划13

3.1.3纳税范围筹划13

3.1.4递延纳税筹划14

3.2税收优惠筹划方法14

3.2.1总体分类15

3.2.2具体分类15

3.2.3注意事项20

3.3企业组织形式筹划方法21

3.4税负转嫁筹划方法22

3.5会计核算筹划方法23

3.5.1收入确认的税务筹划23

3.5.2费用列支的税务筹划23

3.5.3存货计价方法的选择23

3.5.4固定资产折旧的税务筹划25

3.6临界点筹划方法27

第二部分分税种的税务筹划

第4章增值税税务筹划

4.1增值税简介29

4.1.1增值税纳税人和扣缴义务人30

4.1.2增值税征税范围32

4.1.3增值税税率和征收率41

4.1.4增值税应纳税额的计算45

4.1.5增值税税收优惠58

4.1.6增值税征收管理66

4.1.7增值税专用发票使用规定69

4.2增值税筹划要点71

4.2.1增值税兼营行为的筹划71

4.2.2增值税计税依据的筹划72

4.2.3增值税减免税的筹划72

4.2.4增值税出口退税的筹划73

4.3增值税筹划案例73

第5章消费税税务筹划

5.1消费税简介80

5.1.1消费税的概念80

5.1.2消费税的特点80

5.1.3消费税法81

5.1.4消费税纳税义务人81

5.1.5消费税征税范围82

5.1.6消费税税目84

5.1.7消费税税率及计税依据90

5.1.8消费税应纳税额的计算99

5.1.9消费税征收管理111

5.2消费税筹划要点114

5.2.1规避纳税义务的税务筹划114

5.2.2计税依据的税务筹划115

5.2.3委托加工应税消费品的税务筹划116

5.2.4降低适用税率的筹划118

5.2.5充分利用消费税优惠政策的筹划118

5.3消费税筹划案例119

第6章企业所得税税务筹划

6.1企业所得税简介123

6.1.1企业所得税纳税义务人123

6.1.2企业所得税征税对象125

6.1.3企业所得税税率126

6.1.4企业所得税应纳税所得额126

6.1.5资产的税务处理140

6.1.6企业所得税应纳税额的计算145

6.1.7企业所得税税收优惠147

6.1.8企业所得税征收管理153

6.2企业所得税筹划要点155

6.2.1税率的筹划155

6.2.2存货计价的税务筹划156

6.2.3固定资产折旧的税务筹划156

6.2.4坏账损失的税务筹划157

6.2.5亏损弥补的税务筹划158

6.3企业所得税筹划案例158

第7章个人所得税税务筹划

7.1个人所得税简介167

7.1.1个人所得税纳税人和所得来源的确定168

7.1.2个人所得税应税所得项目169

7.1.3个人所得税税率178

7.1.4个人所得税应纳税所得额的确定179

7.1.5个人所得税应纳税额的计算190

7.1.6个人所得税税收优惠195

7.1.7个人所得税征收管理199

7.2个人所得税筹划要点202

7.2.1个人所得税筹备应掌握的3个方位202

7.2.2个人所得税筹备应遵照的2个标准203

7.2.3个人所得税纳税人的税务筹划203

7.2.4个人承包方式的选择204

7.2.5分次申报纳税的税务筹划204

7.2.6享受附加减除费用的税务筹划204

7.3个人所得税筹划案例205

第8章其他税种的税务筹划

8.1房产税税务筹划214

8.1.1房产税简介214

8.1.2房产税筹划要点224

8.1.3房产税筹划案例227

8.2契税税务筹划231

8.2.1契税简介231

8.2.2契税筹划要点239

8.2.3契税筹划案例241

第三部分分环节的税务筹划

第9章企业筹资的税务筹划

9.1企业筹资税务筹划的动因和条件分析245

9.1.1企业筹资税务筹划的动因分析245

9.1.2企业筹资税务筹划的条件分析246

9.2企业筹资活动中税务筹划的具体内容246

9.2.1企业权益筹资的税务筹划246

9.2.2企业负债筹资的税务筹划253

9.2.3企业资本结构选择的税务筹划255

9.2.4企业租赁性筹资的税务筹划258

9.3企业筹资的税务筹划应注意的问题260

9.3.1企业筹资税务筹划中的风险规避260

9.3.2企业筹资税务筹划要符合市场与企业发展的要求261

第10章企业投资的税务筹划

10.1企业投资领域的税务筹划262

10.2企业投资方向的税务筹划264

10.3企业组织形式的税务筹划267

10.3.1公司制企业与个人独资企业或合伙企业的选择268

10.3.2分公司与子公司形式的选择269

10.4企业投资方式的税务筹划272

第11章企业经营的税务筹划

11.1企业采购的税务筹划275

11.2会计核算的税务筹划276

11.2.1存货计价方法的选择276

11.2.2固定资产折旧的税务筹划277

11.3费用列支的选择与税务筹划282

11.4销售过程的税务筹划285

11.4.1混合销售行为的税种选择285

11.4.2销售结算方式的选择285

11.4.3促销手段的选择285

11.5其他重大事项285

第12章企业收益分配的税务筹划

12.1企业收益的概述292

12.1.1利润的含义292

12.1.2利润的构成292

12.1.3利润分配的层次293

12.1.4筹划的总体思路293

12.2筹划的具体方法293

12.2.1合理推迟获利年度293

12.2.2利用弥补以前年度亏损的所得税政策297

12.2.3保留在低税地区利润不分配300

12.2.4利用直接再投资和追加投资的税收优惠300

12.2.5股利分配形式的税务筹划策略301

12.2.6避免股息所得转化为资本利得的税务筹划策略303

第13章企业并购与重组的税务筹划

13.1并购与重组的概述307

13.1.1企业并购的含义307

13.1.2企业并购的类别分析308

13.1.3企业重组的含义309

13.1.4企业重组的类别分析309

13.2企业并购涉及的税收政策及税务筹划方法310

13.2.1企业并购有关所得税的税收政策及税务筹划方法310

13.2.2企业并购有关增值税的税收政策及税务筹划方法315

13.3企业重组涉及的税收政策及税务筹划方法317

13.3.1企业重组有关所得税的税收政策及税务筹划方法317

13.3.2企业重组有关增值税的税收政策及税务筹划方法327

第14章企业转让定价的税务筹划

14.1关联企业与转让定价331

14.2税务筹划应考虑的要素335

14.2.1转让定价之价格335

14.2.2转让定价之利润335

14.2.3转让定价与税收分配337

14.2.4其他应予考虑的因素338

14.3转让定价筹划方法338

14.3.1税法中的调整规则338

14.3.2可利用的筹划空间339

14.4筹划中应考虑的问题340

第四部分分行业的税务筹划

第15章制造业税务筹划

15.1制造业税务筹划的简介341

15.1.1制造企业税务筹划的必要性341

15.1.2新税制下的制造业税务筹划策略343

15.1.3制造企业税务筹划过程中规避风险的措施344

15.2制造业税务筹划要点346

15.2.1固定资产折旧方式346

15.2.2销售收入结算方式347

15.2.3工资薪金支出348

15.2.4运用财务杠杆原理348

15.2.5材料物资采购的发票管理349

15.2.6合理规划制造业的增值税筹划方案350

15.2.7做好风险评估工作352

15.3制造业税务筹划案例353

第16章建筑业税务筹划

16.1建筑业税务筹划的简介358

16.1.1建筑企业的基本特点358

16.1.2近期建筑业财税政策的变动情况359

16.1.3营改增对建筑工程项目的影响360

16.1.4建筑工程项目增值税筹划中存在的问题362

16.2建筑业税务筹划要点364

16.2.1合理利用税收优惠条件364

16.2.2科学选择物资供应商365

16.2.3建筑工程项目增值税的筹划要点366

16.2.4建筑服务销售收入环节筹划366

16.2.5物资材料采购环节筹划367

16.2.6分包成本环节筹划368

16.2.7机械设备使用环节筹划369

16.2.8费用类筹划369

16.2.9创新经营业务模式370

16.2.10集团内部拆借资金可充分利用“统借统还”业务371

16.2.11加强合同选择与管理372

16.2.12筹划纳税时间374

16.2.13科学地管理发票374

16.2.14组织架构的筹划377

16.2.15工程工期控制的风险及防范377

16.2.16建筑业劳务成本核算筹划378

16.3建筑业税务筹划案例379

16.3.1合理利用税收优惠条件的筹划案例379

16.3.2分包成本环节的筹划案例380

16.3.3组织架构的筹划案例382

16.3.4物资材料采购环节筹划385

16.3.5科学选择物资供应商386

第17章房地产业税务筹划

17.1房地产业税务筹划的简介388

17.1.1房地产业税务筹划必要性分析388

17.1.2房地产业税务筹划可行性分析389

17.2房地产业税务筹划要点390

17.2.1增值税的筹划390

17.2.2企业所得税的筹划399

17.2.3土地增值税的筹划401

17.2.4城镇土地使用税和房产税的筹划404

17.2.5契税和印花税的筹划405

17.3房地产业税务筹划案例406

17.3.1土地增值税的筹划案例406

17.3.2印花税的筹划案例413

17.3.3利息支出的税务筹划案例414

17.3.4企业兼并转让房地产筹划案例416

17.3.5房地产企业综合税务筹划案例417

第18章餐饮业税务筹划

18.1餐饮业的构成与特点419

18.1.1餐饮业的构成419

18.1.2餐饮业的特点421

18.1.3餐饮业的税种构成422

18.2餐饮业税务筹划要点423

18.2.1餐饮业税务筹划基本原则423

18.2.2餐饮业税务筹划具体方法424

18.2.3餐饮业税务筹划操作建议429

18.3餐饮业税务筹划案例431

18.3.1选对纳税人身份是重要前提431

18.3.2延迟纳税时间帮助企业少缴税434

第19章交通运输业税务筹划

19.1交通运输业的构成与特点437

19.2交通运输业税务筹划要点438

19.2.1争取税收优惠，增加可抵扣项目438

19.2.2完善内部控制，加强进项发票管理439

19.2.3利用固定资产加速折旧进行税务筹划439

19.2.4兼营不同税率应税项目的税务筹划443

19.2.5供应商选择中的税务筹划444

19.2.6纳税时间选择的税务筹划444

19.2.7定价体系的税务筹划445

19.2.8经营模式的税务筹划445

19.2.9从混合销售到独立核算的筹划445

19.2.10缩减税基的筹划445

19.2.11使用低税率的筹划446

19.3交通运输业税务筹划案例447

19.3.1选择公司还是非公司447

19.3.2选择子公司还是分公司447

19.3.3固定资产修理中的税务筹划448

19.3.4提供车辆运输服务案例449

19.3.5公共交通运输案例449

第20章金融业税务筹划

20.1金融业的构成与特点451

20.1.1金融业的构成451

20.1.2金融业的特点452

20.1.3金融业的税种构成452

20.2金融业税务筹划要点453

20.2.1企业所得税的税务筹划453

20.2.2商业银行增值税的税务筹划461

20.2.3财产保险公司企业所得税筹划461

20.2.4财产保险公司个人所得税的税务筹划465

20.2.5财产保险公司组建形式中利用受控保险公司的税务筹划466

20.3金融业税务筹划案例467

20.3.1其他券种经过风险调整的税后收益率与国债的收益率进行比较的税务筹划案例467

20.3.2业务招待费支出的税务筹划467

20.3.3如何选择资产出售467

20.3.4捐赠过程中的税务筹划468

20.3.5利用亏损弥补进行税务筹划469

平准，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾任职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版财务类专著多部。

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