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拒绝做“商业盲人”，从读懂财务报表开始。本书是财报专家张新民教授的又一力作，语言通俗易懂，案例鲜活有代表性，即使是财报小白，只要按照张教授的一步步引导，也能很快看懂三张报表；如果您是财会工作者或企业管理人员，还能从报表中挖掘出企业的发展潜能，为企业的发展建言献策，从而有力提升自身的职场竞争力；如果您是资本市场股票投资者，读懂财报会为您的资产保值增值保驾护航。

引子：拒绝做“商业盲人”，从读懂财务报表开始

模块1：财报通识：只要认识中文，能看懂报表

1．公司利润表丨探探虚实，公司当期表现如何？（概念篇）

2．公司利润表丨探探虚实，公司当期表现如何？（实战篇）

3． 现金流量表丨把握命脉，公司究竟能活多久?（概念篇）

4． 现金流量表丨把握命脉，公司究竟能活多久?（实战篇）

5． 资产负债表丨知根知底，公家当有多少？

6． 系统看报表丨数据透视，好公司还是烂公司？

模块2：财报掘金：现金为，如何少花钱多赚钱？

7． 现金流丨公司如何“两头吃”？从上下游关系看竞争力

8． 预算管理丨预算一聊掰？这样安排都没意见

9． 成本管理丨花钱容易赚钱难，如何有效降低公司成本？

10． 销售费用丨打了广告也不赚钱？花对钱业绩蹭蹭上涨

模块3：财务掌权：重大决策难拍板？财务数据做支撑

11． 资金来源丨股权融资还是贷款？靠财务数据掌握主动权

12． 固定资产丨固定资产是多些，还是少些？有效规避不良资产配置

13． 存货周转丨货太多还不盈利？存货变现金流能力揭秘

14． 产品结构丨如何透过财务数据挑对赚钱？

参考文献

张新民，对外经济贸易大学副校长，会计学教授，博士生导师。国务院政府特殊津贴获得者，财政部会计名家。长期致力于中国企业财务报表分析理论与方法的研究，因实现从财务比率分析到企业财务状况质量分析、再到建立战略视角下财务报表分析框架的两次跨越而成为中国会计界具有系统学术成就的会计名家。其研究成果基本解决了中国实体经济企业财务报表分析的理论与方法问题，在学术界与实务界具有广泛影响力。

主持多项国家自然科学研究基金重点及一般研究课题，国家社会科学重点基金和一般基金研究课题，以及教育部、财政部与北京市研究课题。承担财经类大学**国家自然科学基金重大项目“互联网时代公司财务行为研究”。

其专著《中小企业财务报表分析》《从报表看企业——数字背后的秘密》和教材《财务报表分析》已经成为分析中国企业财务报表的**工具书

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;;;; 在数字时代，高科技以更小的时间单位迭步，未来将有大量的基础工作被取代。 《经济学人》杂志曾通过调查罗列了未来年，很有可能被AI智能取代的岗位括财会在内的烦琐、重复的工作岗位首当其冲。还有相关数据显示，基础岗位每年以15％的速度减少。 在不久的将来，我们赖以生存的专业技能真的能使我们继续实现人生价值吗？而你，会不会变成“被取代’’的那个人呢？ 除了失业的危机，我发现我的学生们还正在面对各种由于人工智能所带来的难题。我的学生大都是财会专业或企业管理专业的大学生和研究生，毕业后，他们中的很多人在各个行业的企业中从事财会工作和企业管理工作，担任财会部门或其他企业管理岗位的要职。 近几年，我经常和我的毕业生们交流。在交流中，一些学是会和我说起工作上的不容易，有的同学还有一些焦虑。这些不容易和焦虑，我认真结了一下，主要有下述几个方面。 ，工作累，还感觉自己没用。有人是这么说的：“当初选财会专业，是觉得财会工作对企业来说很好重要。结果工作之后才发现，每天只是按部班地记账、算账、报账，时问都耗在输出数据上面。做报表以赴，做决策与我无关。数据是看到了，财会的逻辑也懂了，可别人一问公司的业务要怎么发展，才发现自己根本不知道从哪里说起。别人觉得我是内行，实际上我感觉自己还是个外行。所以，在企业的管理和决策过程中，经常感觉财会工作其实可有可无，跟想象的根本不一样！” ，跟非财务人员沟通不畅。有的同学是这么对我说的：“跟其他业务部门对接的时候，解释了半天，结果发现我说的话别人根本听不懂。我纳闷了，他们做管理那么多年，怎么对财会和报表一点都不懂啊？很可怕的是老板还觉得我有问题。” 老板说：“明明公司这么多项目，业务人员算下来都是赚钱的，为什么到了财会部门，你们一算，压根没赚什么钱呢？” “老板这话说得好像我们记错账了一样，可我们行专业上的解释，老板又听不懂了。本以为做好会计能得到大家的认同，可真到了老板面前才发现，说出口的东西老板根本不明白，还谈什么给公司创造价值、升职加薪呢？” 第三，前景迷茫，岗位被替代好像是分分钟的事。我们学校的一个很好毕业生跟我说：“本来以为自己有强211高校背景，在财务岗位，只要熬几年，积累点实务经验，能力到位了，能晋升到管理层。没想到，公司一到重大决策时，全凭老板的直觉在拍板，自己准备好的提议，都是在瞎折腾。我在公司这么多年了，很清楚公司的财务状况。但是因为职位低，在公司没地位，接近说不上话。一谈钱，老板认为不着调，很难获得老板的信任。而自己在企业的发展，也步难行。很后，眼巴巴盼着的晋升机会，转眼输给了‘空降兵’。做了多年还是一个地位不高的财会人员，空降的财监倒是来了好几拨了。” 如果你也是财会从业人员，我想对你说，其实这一切问题的背后有一个很本质的问题，是：在职场，我们有财会背景的人要自强起来。 这种自强不是上级给你的，而是你必须掌握一套对每个企业都很重要的财务分析技能。这种技能的实质是通过财务报表看到业务的，真正能为企业的决策提供重要参考意见。 通过学课程，你会深刻体会到：财会人员不只是要会看数字，还要懂经营，更要懂战略。基础工作之外的技能，才是你本人不可被同行、人工智能替代的原因。 财报不只是对公司基本状况的反映，更重要的，它是公司管理的立体化描述。我们要通过看财务数据找到企业经营管理的线索，这才是读懂财报的真正意义。 说个身边的案例。我指导过的一位会计专业硕士研究生，毕业后一直在一家公司担任基层财务工作，好几年都没得到晋升。他着急，特地跑过来找我咨询。我发现：他这么多年都围着基础的财会工作打转转，跟企业的日常管理离得太远。远离企业管理的财会工作怎么可能有价值？ 后来，我叮嘱他，要从财会数据中找到公司的决策线索和管理线索。找到机会，让公司的决策与你的数据分析高度关联。于是，他在日常的工作中，对各种财务数据暗行了很多分析，把这些财务数据与企业的决策和管理过程相对比，发现了很多公司决策层面和管理层面的问题，还经常问我判断是否正确。

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再强调一下，企业的营业利润中，有三大支柱：一是出售产品或提供服务的核心利润；二是投资收益；三是政府补贴所形成的其他收益。

讲一个我独创的分析利润表的方法：用五步分析法，找到公司利润表的关键点。

这五步是：第一步，看一下营业收入的变化，是增长了，还是萎缩了；第二步，看一下毛利的变化，是增加了，还是减少了；第三步，看一下营业利润，是增加了，还是减少了；第四步，看一下在营业利润中核心利润的表现情况；第五步，体会企业利润的虚和实。

按照这样几步来进行分析：第一步，考察资产规模的变化以及影响资产规模变化的主要因素。第二步，考察流动资产与流动负债的关系；第步考察企业负债与资产的关系；第四步，考察企业资产增长的主要动力并对企业资产增长的前景做出判断。

第一，企业的资产、营业收入、核心利润以及相应的现金流量协同发展。好的企业将随着资产的增长、营业收入与核心利润相应或更快增长，核心利润获得现金流量的能力较强。

第二，企业股权结构、实际控制人与核心管理者对企业发展的决定性贡献。股权结构和实际控制人较为稳定的企业，其发展战略会比较清晰；核心管理者稳定且长期引领企业良性发展，对好企业的建设非常重要。

第三，企业资产整体质量较高。资产结构中无明显不良资产，资产结构较为协调，资产增长促进营业收入快速增长，核心利润质量较高；核心利润率、总资产报酬率较高。

第四，主业突出，市场竞争力强。企业有竞争优势较强的主营业务，且持续发展。

第五，企业的造血能力强。核心利润、投资收益广生的现

第一步，比较一下企业的应收票据、应收账款以及应收款项融资之和与预收款项之间的规模关系，确定企业销售的基本方式。第二步，比较一下年度内企业应收票据与应收账款之和的规模变化，确定企业年内赊销款的回收情况。

第二步，比较一下年度内企业应收票据与应收账款之和的规模变化，确定企业年内赊销款的回收情况。

第三步，比较一下年度内企业预收款项的规模变化，确定企业年内预收款销售的变化情况。

第四步，结合企业应收账款、应收票据与预收款项的年度内变化，综合评价企业年度内销售回款情况。

分析：存货转化为现金流量的能力，也就是销售回款能力的分析，可以通过下述几步来进行。

第一步，把流动资产中的应收账款和应收票据加在一起，与流动负债中的预收款项的规模进行比较。

第二步，比较一下企业年末、年末应收账款和应收票据总和的规模大小。

第三步，比较一下年末预收款项的规模与年初预收款项规模的大小。

书摘插图

书籍介绍

拒绝做“商业盲人”，从读懂财务报表开始。本书是财报专家张新民教授的又一力作，语言通俗易懂，案例鲜活有代表性，即使是财报小白，只要按照张教授的一步步引导，也能很快看懂三张报表；如果您是财会工作者或企业管理人员，还能从报表中挖掘出企业的发展潜能，为企业的发展建言献策，从而有力提升自身的职场竞争力；如果您是资本市场股票投资者，读懂财报会为您的资产保值增值保驾护航。