小微企业税费优惠一本通(2022) pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

为进一步便利小微企业纳税人办理涉税业务，助力优化营商环境，中国税务出版社出版了《小微企业税费优惠一本通/小微企业税费优惠操作指南系列丛书》一书，书中具体分为税费优惠概述、减免税费负担、推动普惠金融发展等四部分内容以及附录。

1 税费优惠概述

1.1 减税降费：稳定夯实经济基本盘

1.1.1 减税降费政策 背景

1.1.2 减税降费充分彰显税收的基础性、支柱性、保障性作用

1.2 聚焦小微企业纾困解难

1.2.1 小微企业的界定

1.2.2 小微企业税费优惠政策简述

1.2.3 小微企业税费优惠政策部署实施

1.2.4 小微企业税费优惠政策效应

2 减免税费负担

2.1 符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.2 阶段性免征小规模纳税人增值税

2.3 小型微利企业减免企业所得税

2.4 个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

2.5 小微企业“六税两费”减征政策

2.6 小微企业增值税期末留抵退税政策

2.7 中小微企业设备、器具所得税税前扣除政策

2.8 科技型中小企业研发费用税前加计扣除政策

2.9 制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

2.10 符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

2.11 符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

2.12 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

3 推动普惠金融发展

3.1 金融机构向小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税

3.2 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

3.3 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

3.4 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

3.5 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

3.6 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

3.7 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

3.8 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

3.9 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

3.10 中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

4 重点群体创业税费优惠

4.1 重点群体创业税费扣减

4.2 退役士兵创业税费扣减

4.3 随军家属创业免征增值税

4.4 随军家属创业免征个人所得税

4.5 军队转业干部创业免征增值税

4.6 自主择业的军队转业干部免征个人所得税

4.7 残疾人创业免征增值税

4.8 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

附录

税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告

关于小规模纳税人免征增值税等

征收管理事项的公告

税务总局关于进一步实施小微企业所得税

优惠政策的公告

关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”

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