个人所得税一本通 2020年版 中国税务出版社 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

《个人所得税一本通（2020年版）》有以下四个突出特点：

一是体例新颖。该书一改传统的教科书写法，尝试将个人所得税放置于整个税收体系中，沿着新《个人所得税法》的修订脉络抽丝剥茧，用大量案例解读税法，在一个个的实务对比变化中释法解疑。

二是全面翔实。该书是作者多年税收实践和财税教学的积淀，既有对我国个人所得税法历史沿革、税制要素的梳理和阐述，对国外典型个人所得税制度的择要评述等；也有多角度下的政策理解和实务操作讲解，这对于读者全面了解和学习个人所得税大有裨益。

三是通俗易懂。该书语言通俗而不失专业精准，环环相扣、化繁为简。如同与读者对话，循循而进，娓娓而谈。

四是适用广泛。该书既有基础理论，又有难点分析；不仅适用于纳税人、扣缴义务人，也适用于其他税务工作者和相关单位；读者既可以是“税法小白”，也可以是“税界大咖”。税收从来不是一件孤立的事项，是与经济社会、个人家庭生活密切相关的，各税种间也是相互联系的。

1 个人所得税概述

1．1 个人所得税的概念

1．2 个人所得税的立法原则

1．3 我国个人所得税法的修订历程

2 纳税人

2．1 居民个人和非居民个人的判定

2．2 境内无住所个人税收优惠政策的延续

2．3 境内所得和境外所得

3 综合所得、经营所得和其他项目所得

3．1 综合所得

3．2 经营所得

3．3 其他项目所得

3．4 应税所得项目的识别

4 税率的设定和税款的计算

4．1 税率的形式

4．2 税率的设定

4．3 综合所得应纳税所得额的确定

4．4 经营所得应纳税所得额的确定

4．5 财产租赁所得应纳税所得额的确定

4．6 财产转让所得应纳税所得额的确定

4．7 利息、股息、红利所得应纳税所得额的确定

4．8 偶然所得应纳税所得额的确定

4．9 外币的换算

5 专项附加扣除

5．1 子女教育

5．2 继续教育

5．3 大病医疗

5．4 住房贷款利息

5．5 住房租金

5．6 赡养老人

5．7 专项附加扣除征管规定

6 依法确定的其他扣除和捐赠扣除

6．1 企业年金和职业年金扣除

6．2 商业健康保险扣除

6．3 税收递延型商业养老保险扣除

6．4 公益慈善事业捐赠的扣除

7 预扣预缴和代扣代缴

7．1 扣缴义务人的确定

7．2 代扣代缴的范围

7．3 向居民个人支付工资薪金所得预扣预缴

7．4 向居民个人支付其他三项综合所得预扣预缴

7．5 向非居民个人支付工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴

7．6 向纳税人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得

7．7 扣缴义务人的义务

7．8 特定扣缴义务人规定

7．9 保险营销员、证券经纪人佣金所得个人所得税预扣预缴

……

8 税收优惠

9 境外税收抵免

10 反避税和纳税调整

11 汇算清缴

12 征收管理

13 自然人股权转让政策解析

14 股权激励政策解析

15 技术入股政策解析

16 创业投资政策解析

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