最新个人所得税操作实务 个人所得税法.实施条例、专项扣除、专项附加扣除等简明读本 电子工业出版社 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

本书内容涉及个人所得税的税收政策、税收征管、法律依据，具体包括：个人所得税综合知识，纳税人、扣缴义务人，居民和非居民纳税人纳税义务范围，税目、征税对象，税率，应纳税所得额，专项扣除，专项附加扣除，其他扣除，应纳税额的计算，税收优惠，征管模式，纳税时间、期限，纳税调整，文书式样，完税证明/纳税记录，纳税申报，自行缴纳税款，代扣代缴、预扣预缴，汇算清缴，税款清算，法律责任，等等。为便于对照学习及在实际工作中查阅，本书还精心整理我国个人所得税文件（含优惠政策总览）。读者可将本书作为随时翻阅、查检的工具书，以解决实际个人所得税事务中的操作实务问题。

章概述1

节税收相关知识1

一、税收1

二、税收制度1

第二节个人所得税概述8

一、个人所得税的计税原理8

二、个人所得税的征收模式9

三、我国个人所得税法律依据10

第二章纳税义务人、税目和税率12

节纳税人、扣缴义务人12

一、纳税人12

二、扣缴义务人15

第二节纳税义务范围16

一、所得来源地16

二、所得支付地18

三、在中国境内无住所的个人居住时间判定标准及免税条件18

第三节征税对象（税目）22

一、综合所得22

二、分项所得24

第四节税率26

一、综合所得税率26

二、经营所得税率28

三、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得税率29

第三章应纳税所得额和应纳税额30

节应纳税所得额的计算30

一、居民个人的综合所得30

二、非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得32

三、经营所得34

四、财产租赁所得35

五、财产转让所得35

六、利息、股息、红利所得和偶然所得35

第二节专项扣除、专项附加扣除、其他扣除概述36

一、专项扣除36

二、专项附加扣除36

三、依法确定的其他扣除36

第三节专项附加扣除专题37

一、专项附加扣除综述37

二、专项附加扣除详细解读42

三、享受专项附加扣除项目的信息的采集、报送（申报）专述54

第四节应纳税额的计算62

一、一般规定62

二、特别规定64

三、非居民个人和无住所居民个人税款计算64

四、境外所得的税额抵免65

第四章税收优惠67

节免征、减征及税负差额免税补贴67

一、免征67

二、减征68

三、税负差额免税补贴68

第二节优惠政策衔接及继续有效的个人所得税优惠政策70

一、优惠政策衔接70

二、继续有效的个人所得税优惠政策76

第五章征纳管理84

节税收征管综合知识84

一、我国税收征管综述84

二、个人所得税征管模式99

三、个人所得税纳税调整100

四、个人所得税法律责任100

五、个人所得税文书式样100

六、个人所得税征管协助100

七、个人所得税税收协定101

八、境内雇主报告境外关联方支付工资薪金所得的规定103

九、个人所得税征管相关规定104

第二节纳税申报105

一、纳税人应当办理纳税申报的情形106

二、近期新修订后各个人所得税申报表的使用106

三、扣缴申报108

四、自行纳税申报117

五、纳税申报的其他有关事项137

第三节税款征缴137

一、综合知识137

二、代扣代缴、预扣预缴140

三、汇算清缴158

第六章相关政策文件161

第七章优惠政策专题176

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