企业纳税实务指引与案例解析 pdf 在线 2025 epub 免费 书籍 下载

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

第一部分 税收知识综述

第一章 税收的原则 / 3

一、税收法定原则 / 3

二、税收公平原则 / 5

三、税收效率原则 / 6

四、实质课税原则 / 6

第二章 税收的基本要素 / 9

一、纳税人 / 9

二、课税对象 / 10

三、税率 / 10

四、纳税环节 / 11

五、纳税期限 / 11

六、纳税地点 / 12

第三章 税制体系和结构 / 13

一、世界各国的税制选择 / 13

二、我国的税制 / 14

三、税收优惠 / 19

第二部分 增值税范畴

第四章 增值税的征收规定 / 23

一、增值税的变迁 / 23

二、增值税的征收范围 / 24

三、纳税人认定与登记 / 28

第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35

一、减税降费 / 35

二、调整抵扣政策 / 36

三、期末留抵退税 / 37

四、简易征收 / 38

第六章 集团各单位之间的资金借贷 / 41

一、集团各单位资金借贷的纳税规定 / 41

二、企业集团统借统还免征增值税 / 41

三、资金无偿借贷免征增值税 / 42

第七章 视同销售与进项税额转出 / 45

一、视同销售的规定从何而来 / 46

二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 47

三、哪些情况需要做进项税额转出 / 48

四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50

五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50

六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53

七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54

第八章 异常凭证 / 55

一、异常凭证对企业产生的影响 / 55

二、异常凭证的种类 / 56

三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57

四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58

五、权利救济、优惠待遇与特别规定 / 59

第九章 增值税零申报的风险 / 61

一、企业进行零申报的条件 / 61

二、免税零申报的风险 / 62

三、当期未发生收入做零申报的风险 / 62

四、亏损后做零申报的风险 / 63

第十章 增值税疑难问题的处理 / 65

一、如何区分混合销售与兼营 / 65

二、如何区分融资租赁与融资性售后回租 / 67

三、进口业务增值税的征收 / 70

四、土地价款的差额计税 / 70

五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71

六、旧货不同的税收待遇 / 72

七、包装物押金的税收问题 / 73

八、向境外支付服务费的税收问题 / 75

九、收到违约金是否要交增值税 / 76

十、重组的税务处理 / 77

十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78

十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79

第三部分 企业所得税范畴

第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83

一、税前扣除凭证的定义 / 83

二、税前扣除依据与时间 / 84

三、税前扣除凭证的种类 / 85

四、对劳务的理解 / 88

五、不合规的发票与外部凭证 / 89

六、无法补开、换开发票的规定 / 90

第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91

一、“三作两不作” / 91

二、一次性支付的跨年费用的扣除规定 / 93

三、职工福利费的扣除规定 / 93

四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95

五、补充养老与医疗保险的扣除规定 / 98

六、公益性捐赠的扣除规定 / 99

七、会议费的扣除规定 / 100

八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101

九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102

十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103

十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103

第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105

一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105

二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106

三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107

四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109

五、资本化支出的扣除政策 / 110

第十四章 关联企业的税收风险 / 113

一、税收风险点 / 113

二、关联企业应注意的问题 / 115

三、特别纳税调整的方法 / 115

第十五章 企业重组的税收问题 / 121

一、企业法律形式改变 / 121

二、债务重组 / 122

三、股权收购 / 124

四、资产收购 / 125

第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127

一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127

二、企业弥补亏损的不同年限 / 128

三、企业商誉的税事 / 129

四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130

五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132

六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133

七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134

八、企业收到的财政资金的处理 / 135

九、境外研发费用的处理 / 135

十、总分机构企业所得税的缴纳 / 136

十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137

十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138

十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139

十四、企业撤资后股权的处理 / 140

十五、租房的装修费能否一次性税前扣除 / 140

第四部分 个人所得税范畴

第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145

一、境内所得 / 145

二、个人所得税的纳税人 / 146

三、征税范围与计税方式 / 147

四、起征点和免征额 / 148

五、减免征收的规定 / 149

六、税率 / 150

七、纳税调整 / 151

八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152

第十八章 专项附加扣除 / 155

一、子女教育专项附加扣除 / 155

二、继续教育专项附加扣除 / 156

三、大病医疗专项附加扣除 / 158

四、住房租金专项附加扣除 / 159

五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161

六、赡养老人专项附加扣除 / 162

七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163

第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165

一、为什么要汇算清缴 / 165

二、谁需要办理汇算清缴 / 166

三、汇算清缴的计算公式 / 167

四、收入与收入额 / 169

五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170

六、退税与补税 / 172

第二十章 职工福利与个税 / 175

一、选择高薪还是股权激励 / 175

二、视同分红 / 176

三、取暖费中的个税 / 177

四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178

五、员工用餐的个税问题 / 179

六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181

第二十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183

一、退休人员收入的个税处理 / 183

二、赔偿款是否应该纳税 / 185

三、失业补偿是否应该纳税 / 186

四、资本公积转增股本的个税问题 / 187

五、从多处取得收入的个税问题 / 188

六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189

七、偶然所得的个税问题 / 190

八、垫付住院费的个税问题 / 192

九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193

十、亏钱的个税问题 / 194

十一、转让股权的个税问题 / 195

魏春田

税务公职律师

现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办微信公众号“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

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书籍介绍

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例丰富，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。